香港利得稅豁免及關稅

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所屬分類:會計及審計

香港奉行“低稅率、鼓勵營商”政策,稅務征收采用地域來源原則。任何人士在港營商,只需就來源于香港的利潤繳納利得稅,產生于香港以外的利潤無須繳稅。奧德盛深諳香港稅制,可協助企業運用香港稅務豁免制度開展稅務籌劃、減輕稅負。

香港利得稅豁免及關稅

利潤來源判定原則:

  • 利潤來源地須根據事實而定,利潤是否于香港產生或得自香港,由利潤的性質及產生有關利潤的交易性質決定。

豁免條件:

  • 于香港以外的地方進行銷售活動(包括取得、洽談、簽訂合同或訂單);
  • 于香港以外的地方進行采購活動(包括取得、洽談、簽訂合同或訂單);
  • 供貨商和客戶均不是香港公司或香港籍人士;
  • 不在香港接收/發出及處理客戶或供貨商訂單,或經香港以外管理人員批準或發出明確指令后,才在港接收/發出及處理訂單;
  • 不在香港審批及確認訂單;
  • 不在香港定價、決策或確定供貨商;
  • 不在香港進行市場推廣、宣傳或銷售(不管是直接還是委任代理人進行);
  • 不在香港進行質量監控;
  • 不在香港設立倉庫及儲存貨物;
  • 不在香港設立辦事處;
  • 不在香港雇用員工;
  • 經香港以外管理人員批準或發出明確指令后,才收付貨款;
  • 企業備有充分及完整的文件以證明符合以上條件。

申請流程:

  • 判斷企業經營模式;
  • 搜集、整理及檢閱資料;
  • 評估豁免可能性;
  • 提交豁免申請;
  • 回復稅務局問題信;
  • 稅務豁免裁定。

所需時間:12-24個月(視企業業務模式及復雜性而定)

香港是一個自由貿易港,進口及出口貨物基本無須繳付關稅,亦無任何關稅配額或附加稅。香港不設任何增值稅或一般服務稅,目前僅有四類應課稅品需要繳付關稅,包括酒類、煙草、碳氫油類及甲醇。

應課稅品及稅率

種類 應課稅品 稅率(港幣)
酒類 在攝氏20度下量度所得酒精濃度多于30% 100%
在攝氏20度下量度所得酒精濃度小于30% 0%
葡萄酒 0%
煙草 香煙 $1,906/1000支
雪茄 $2,455/公斤
中國熟煙 $468/公斤
其他制成煙草 $2,309/公斤
碳氫油類 飛機燃油 $6.51/升
汽油(含鉛汽油) $6.82/升
汽油(無鉛汽油) $6.06/升
輕質柴油 $2.89/升
超低含硫量柴油 $2.89/升
歐盟V期柴油 $0.00/升
甲醇 甲醇及任何含甲醇混合物 $840/百升
酒精濃度超過30%后的每1% $28.1/百升
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